2023 Davčno procesno pravo
Vsebina
- Pomen, vrste in viri javnih dajatev in inovativne davčne (procesne) regulacije v javnem upravljanju.
- Viri davčnega procesnega prava, subsidiarna raba. Evropeizacija na davčnem in carinskem področju: predpisi in sodna praksa.
- Opredelitev davkov kot javnopravnih obveznosti in njihovo učinkovito pobiranje v javnem interesu, skladnost in davčna vrzel, odprava administrativnih ovir, alternativno reševanje davčnih sporov.
- Davčni postopki kot primer posebnega upravnega postopka in ustavno enako varstvo pravic s primeri iz sodne prakse EU in RS.
- Vrste in pravna narava aktov v davčnem postopku. Zavezujoče informacije, APA sporazumi, statusi, informativni izračun dohodnine, EUL itd.
- Temeljna načela davčnih postopkov (zakonitost, materialna resnica, sorazmernost etc.)
- Davčna transparentnost, mednarodno sodelovanje v davčnih zadevah v EU, izmenjava informacij.
- Vrste davčne obveznosti in načini njihove izpolnitve (obračun, odtegljaj, napoved in odmerna odločba, samoprijava).
- Udeleženci v davčnih postopkih in njihov procesni položaj. Davčni organ, zavezanci za davek, davčni svetovalci, stranski udeleženci v evropski teoriji in sodni praksi.
- Faze in posebne značilnosti davčnih in carinskih postopkov (od začetka postopka, vročanja, e-poslovanja do pravnih sredstev) ter dohodninski postopek (informativni izračun, ugovor, roki).
- Carinsko procesno pravo EU s primeri posebnih postopkov.
- Pomen in tek davčnega inšpiciranja ter druge oblike davčnega nadzora; načela, viri in sredstva davčne izterjave.
Cilji in kompetence
Cilji
- Kritično razumevanje vloge davkov in davčnih postopkov v javnem upravljanju
- Razumevanje in vrednotenje ter predlaganje izboljšav davčnoprocesnega prava z uravnoteženjem učinkovitosti in demokratičnosti v EU in RS, vključno z enakim varstvom pravic
- Usposobljenost za razlago pomena in vsebin temeljnih davčnoprocesnih načel ter njihove uporabe v konkretnih primerih z analizo izbranih davčnih institutov
- Razumevanje in evalvacija posebnosti davčnih postopkov
- Razvijanje mreženja, skupinskega dela, nastopanja in javne argumentacije, etike ter davčne kulture
Kompetence
- Sposobnost inovativnega, prek disciplinarnega in kritičnega vrednotenja davčne regulacije in davčno-procesne statistike
- Zmožnost avtonomnega reševanja davčno-procesnih problemov skozi ustavna in davčna načela
- Sposobnost refleksije in kritične analize ter pravno-etične presoje
- Zmožnost konstruktivno mrežiti in delovati v skupini ter javno zagovarjati stališče
- Obvladanje strokovne terminologije v slovenskem in angleškem jeziku